انتقال به ترکیه با سرمایه: چگونه قانون شماره ۷۵۸۲ درآمد را برای ۲۰ سال معاف می‌کند و دارایی‌ها را قانونی می‌سازد

ترکیه دقیقا چه چیزی تصویب کرده است

این سند در روزنامه رسمی جمهوری ترکیه به شماره ۳۳۲۷۰ مورخ ۴ ژوئن ۲۰۲۶ منتشر شد و چندین قوانین مالیاتی را اصلاح می‌کند. دو نکته کلیدی برای افرادی که با سرمایه به ترکیه می‌آیند وجود دارد. اول یک ماده جدید ۲۰/د در قانون مالیات بر درآمد است که معافیتی از مالیات بر درآمد خارجی برای ساکنان جدید معرفی می‌کند. دوم مقاله موقت ۱۹ از قانون مالیات بر شرکت‌ها است که برنامه‌ای به نام صلح دارایی را شروع می‌کند. جزئیات مراحل در خود قانون نیست، بلکه در بخشنامه‌ای (تبلیغ) است که یک ماه بعد، ۴ ژوئیه ۲۰۲۶ صادر شد.

منطق پشت این اقدامات از دیدگاه دولت واضح است. ترکیه به دنبال جلب سرمایه خصوصی و ساکنان ثروتمند است، بنابراین منطق ساده است: مهاجرت با پول را سودمند از نظر مالیاتی کنید و این سرمایه‌ها را در سیستم مالی قانونی کشور ادغام کنید. درک این انگیزه به تفسیر صحیح قوانین کمک می‌کند — این یک خیرات نیست بلکه یک معامله است: سود در ازای سرمایه‌ای که وارد و در ترکیه باقی می‌ماند.

بیست سال معاف از مالیات: چه کسانی از آن بهره‌مند می‌شوند و چه تهدیداتی در راه است؟

ابتدا بیایید مشخص کنیم چه کسی به این مقررات نیاز دارد. این قانون به‌ویژه برای کسانی که مهاجرت کرده و همچنان از خارج درآمد کسب می‌کنند هدف‌گذاری شده است: حقوق کار از راه دور، سود سهام از سهام خارجی، درآمد اجاره از ملک در کشور دیگر، سود از فروش دارایی‌ها. به‌طور معمول، چنین درآمدی باید توسط ترکیه برای یک ساکن جدید مالیات پرداخته شود. ماده ۲۰/د این وظیفه را برای بیست سال حذف می‌کند.

شرط مهمی که بدون آن معافیت قابل اعمال نیست به شرح زیر است. متقاضی باید به‌طور مالیاتی ساکن ترکیه باشد و در سه سال تقویمی گذشته ساکن نبوده‌باشد.

منطق ساده است: این مقررات برای جذب تازه‌واردها طراحی شده است نه برای آزاد سازی کسانی که قبلاً با سیستم مالیاتی ترکیه در ارتباط هستند. تعهدات گذشته مالیاتی در ترکیه در مورد املاک، اوراق بهادار، یا سود سرمایه، اگر وجود داشته باشد، مانعی برای این مزیت نیست — این به‌طور خاص قید شده‌است.

یک نکته‌ای که بسیاری را خوشحال خواهد کرد: این مقررات به طور معکوس از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اعمال می‌شود. کسانی که مهاجرت کرده و در سال ۲۰۲۶ اقامت کسب کرده‌اند، به‌طور خودکار برای این معافیت واجد شرایط هستند و نیازی به درخواست یا بروکراسی ندارند.

حالا به دام‌هایی بیایید که بلافاصله قابل مشاهده نیستند.

درآمد معاف‌شده کاملاً از گزارش‌دهی مستثنی است: نیاز به اعلامیه سالانه ندارد و با اعلامیه‌های دیگر درآمدها ترکیب نمی‌شود.

طرف دیگر— مالیاتی که شما بر درآمد خود در خارج از کشور پرداخت کرده‌اید نمی‌تواند در برابر مالیات ترکیه تهاتر شود و هزینه‌های مربوط به درآمد معاف، پایه درآمدهای دیگر شما را کاهش نمی‌دهد. اکثر مردم این مسئله را نمی‌پذیرند، اما برای کسانی که درآمدهای پیچیده‌ای دارند، ارزش دارد که نشسته و از پیش به محاسبه بپردازند.

وَرلیق باید روشی با نرخ‌های پایین‌تر از صفر

مکانیسم دوم به مسئله‌ای متفاوت می‌پردازد — نه در مورد درآمدهای آینده، بلکه درباره آنچه که قبلاً انباشته شده است. ورلیق باید فرصت قانونی مشاهده دارایی‌ها را در سیستم ترکیه با شرایط مطلوب ارائه می‌دهد.

طیف گسترده‌ای در اظهارنامه پوشش داده شده است: وجه نقد، ارز خارجی، طلا، اوراق بهادار و سایر ابزارهای بازار سرمایه. فرقی نمی‌کند که این دارایی‌ها در خارج از کشور یا قبلاً در ترکیه باشند اما به حساب نیامده باشند. این دارایی‌ها از طریق یک بانک یا کارگزار ترکیه ثبت می‌شوند و ضرب‌العجل آن تا 31 ژوئیه 2027 است.

نرخ اولیه 5% از ارزش اظهار شده است و آن توسط بانک هنگام ارسال دریافت می‌شود. اما این سقف است، نه یک حکم: نرخ کاهش می‌یابد اگر بودجه‌ها نه تنها وارد شوند، بلکه به ابزارهای ترکیه‌ای مانند سپرده ثابت، اوراق قرضه دولتی، گواهی اجاره (صکوک)، صندوق‌های سرمایه خطرپذیر— و تا یک دوره در آنجا باقی بمانند، سرمایه‌گذاری شوند:

• پنج سال— نرخ صفر

• چهار سال— 1%

• سه سال— 2%

• دو سال— 3%

• یک سال— 4%

جزئیات زمانی که هزینه را تحت تأثیر قرار می‌دهد: از اول ژانویه 2027، کل مقیاس به نیم درصد افزایش می‌یابد. بنابراین، اعلام سرمایه در سال 2026 به طور ساده‌تری ارزان‌تر از کشیدن آن تا 2027 است.

روند مرحله به مرحله

مقررات روند را به مراحل واضحی تقسیم کرده است:

•مرحله اول. ارسال اطلاع‌رسانی به یک بانک یا کارگزار ترکیه درباره دارایی‌های خارجی— پول، ارز، طلا، اوراق بهادار. مهلت ارسال همچنان همان است: 31 ژوئیه 2027.

•مرحله دوم. طی دو ماه از تاریخ اعلام، دارایی اعلام شده را به یک حساب بازشده به نام شما در یک بانک یا کارگزار ترکیه منتقل کنید. اگر دارایی‌هایی به صورت فیزیکی وارد شوند، از طریق اظهارنامه گمرکی قانونی می‌شوند.

•مرحله سوم. بانک به عنوان عامل مالیاتی عمل کرده و مالیات را به نرخ مورد نیاز کسر کرده و آن را به بودجه تا پیش از 15ام ماه پس از ماه اعلام ارسال می‌کند.

•مرحله چهارم. برای دارایی‌هایی که قبلاً در ترکیه هستند اما به حساب نیامده‌اند، رویه مشابه است— اطلاع‌رسانی به همراه تأیید با واریز به بانک یا کارگزار در تاریخ اعلام.

تغییرات باید از پیش شنیده شوند: در طول ماه ارسال، اعلامیه هنوز می‌تواند اصلاح شود، اما پس از این که دارایی به ترکیه وارد شد، اصلاح بسته می‌شود و پس از اتمام برنامه هیچ اصلاحی نمی‌تواند صورت گیرد.

تبادل خودکار داده‌ها: ملاحظات خاص برای کسانی که از روسیه خارج می‌شوند

سوالی که برای کسانی که از روسیه نقل مکان می‌کنند پیش می‌آید: آیا اطلاعات مربوط به حساب ترکیه‌ای به کشور سابق می‌رسد؟ مهم است که دو موضوع مختلف را اشتباه نگیرید.

به صورت تئوریک، ترکیه و روسیه هر دو به سیستم بین‌المللی تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های مالی، معروف به CRS (یا AEOI)، که تحت نظر OECD فعالیت می‌کند، متعهد هستند.

مکانیزم تبادل اینگونه کار می‌کند: سالی یک بار، اطلاعات حساب توسط مقامات مالیاتی مبادله می‌شود و داده‌های سال گذشته معمولاً تا پایان سپتامبر سال بعد ارسال می‌شود.

اما در حال حاضر، شکافی بین 'روی کاغذ' و 'در عمل' وجود دارد. تبادل واقعی بین روسیه و تعدادی از کشورها به دلیل شرایط ژئوپلتیکی متوقف شده است، حتی اگر روسیه به طور رسمی از استاندارد خارج نشده باشد. وضعیت واقعی بین دو کشور خاص متغیری است که به توافقات جاری بستگی دارد.

نتیجه عملی برای کسانی که به مکان جدید نقل مکان می‌کنند این است: «وَرْلیق بَرِیش» تنها مسئله قانونی‌سازی پول در ترکیه را حل می‌کند—و فقط آن. این فرآیند، مکانیسم تبادل خودکار را غیرفعال نمی‌کند و همچنین تعهدات مالیاتی شما در کشوری که در آن مقیم بوده‌اید یا باقی می‌مانید را نادیده نمی‌گیرد. این‌ها موضوعاتی جدا از هم هستند و بهتر است به جای اتکا به اظهارات کلی، با یک مشاور مالیاتی در هر دو کشور وضعیت تبادلات را بررسی کنید.

چرا این رویکرد به نظر نسبت به اروپا مزیت دارد

مزیت رویکرد ترکیه وقتی با مسیر اروپا مقایسه می‌شود، واضح‌تر می‌شود. در سال‌های اخیر، اتحادیه اروپا به سمت بسته شدن حرکت کرده است: کاهش ویزاهای «طلایی» و سخت کردن رژیم‌های مالیاتی برای تازه‌واردان.

پرتغال رژیم ترجیحی NHR را برای متقاضیان جدید مسدود کرده و همزمان املاک را از مسیر سرمایه‌گذاری برای اقامت خارج کرده است. اسپانیا اعلام کرده که ویزای «طلایی» از طریق خرید املاک را قطع می‌کند. ایرلند و هلند حتی زودتر ویزای سرمایه‌گذاری خود را بسته‌اند. جهت‌گیری عمومی اتحادیه اروپا محدود کردن ورود سرمایه‌گذاران و افزایش فشار مالیاتی است.

در مقابل، ترکیه به سمت مخالف در حال حرکت است: ارائه معافیت‌های مالیاتی بلندمدت بر درآمد خارجی و بازکردن دروازه‌ای ترجیحی برای سرمایه. برای کسانی که به فکر نقل مکان و سرمایه‌گذاری هستند، این تفاوت رویکرد برجسته است—نه وعده سود، بلکه عاملی که در مقایسه با سایر حوزه‌ها اهمیت بیشتری دارد.

شمارش در دست: سنجش سود در مقابل هزینه عجله

برای یک بحث جدی، فرض کنیم یک عدد فرضی داریم. فرض کنید شخصی یک میلیون دلار پس‌انداز خود را به ترکیه منتقل می‌کند و می‌خواهد آن را از طریق برنامه به کار گیرد.

بدون سرمایه‌گذاری در ابزارهای ترکیه‌ای، با نرخ پایه 5٪، باید 50,000 دلار پرداخت کنید. همان یک میلیون را در سپرده ثابت یا اوراق قرضه دولتی برای پنج سال قرار دهید—در این صورت، نرخ مالیات صفر است و سرمایه بدون مالیات وارد می‌شود، اما با این تعهد که نباید در طول دوره به آن دست بزنید. در مقیاس میانی: نگه داشتن برای یک سال 4٪ (40,000 دلار)، سه سال—2٪ (20,000 دلار) هزینه دارد.

پیام اخلاقی محاسبه ساده است: سود به طور مستقیم با تمایل به مسکوت نگه‌داشتن سرمایه مرتبط است.

کسانی که قصد دارند سرمایه خود را در ترکیه برای مدت طولانی نگه‌دارند و سرمایه‌گذاری کنند، بدون هزینه معافیت می‌گیرند. کسانی که نیاز به دسترسی سریع به پول دارند، جریمه بیشتری برای سرعت پرداخت می‌کنند. ارقام اینجا تنها برای مقاصد توضیح مکانیزم آورده شده‌اند و به عنوان محاسبه برای موقعیت واقعی هیچ فردی نمی‌باشند.

ملاحظات قبل از پر کردن اظهارنامه

طرح به نظر سودآور می‌رسد، اما چارچوب‌هایی برای برنامه وجود دارند که بهتر است از پیش بدانید.

اقامت مالیاتی در ترکیه الزامی نیست. برای شرکت کافیست که از طریق یک بانک ترکیه‌ای اظهارنامه‌ای ثبت کنید و پول را ظرف دو ماه از تاریخ اظهارنامه منتقل کنید.

نرخ صفر نیازمند صبر است. نرخ صفر در ازای نگه‌داشتن پول در ابزارهای ترکیه‌ای برای پنج سال اعطا می‌شود. پول را زودتر خارج کنید، به نرخ پایه 5٪ برمی‌گردید. برای کسی که جدی و بلندمدت نقل مکان می‌کند، این شرایط طبیعی به نظر می‌رسد؛ برای مسافت‌های کوتاه‌تر، سود کمرنگ می‌شود.

محافظت فقط به دارایی‌های اظهار شده اعمال می‌شود. هیچ بازرسی یا شارژ اضافی بر دارایی‌های اظهار شده وجود ندارد. با این حال، به دلایل دیگر همیشه ممکن است یک بازرسی مالیاتی انجام شود—یک اظهارنامه به تنهایی همه چیز را حل نمی‌کند.

کنترل بانکی باقی می‌ماند. این برنامه مسئله مالیات را حل می‌کند، اما بررسی استاندارد بانکی منبع پول (KYC/AML) را لغو نمی‌کند. اینها دو فرآیند متفاوت هستند: عفو مالیاتی و بررسی مشروعیت منبع.

املاک در خارج به صورت غیرمستقیم وارد می‌شود. مستقیماً اعلام نمی‌شود، اما تا 31 ژوئیه 2027، املاک می‌تواند فروخته شود و پول حاصل از فروش می‌تواند وارد برنامه شود.

چگونه به خرید ملک مربوط می‌شود

هر دو مکانیزم با همکاری یکدیگر مسئله‌ای که تقریباً هر سرمایه‌گذاری هنگام انتقال سرمایه با آن مواجه است را حل می‌کنند: چگونه پول را به‌طور قانونی وارد کشور کرده و وضعیت مالیاتی شفافی برای آن به دست آوریم. این شفافیت، پایه‌ای برای انجام خرید ملک قابل توجه، دریافت اقامت، و در نهایت کسب تابعیت از طریق سرمایه‌گذاری فراهم می‌کند.

اما این فوائد به صورت خود به خود ظاهر نمی‌شوند. بیست سال کاهش مالیاتی همراه با نیاز به یک تاریخچه‌ی سه‌ساله‌ی تمیز و توافق بر سر بلوکه کردن سرمایە برای پنج سال می‌آید. نتیجه به زمانبندی فردی، ساختار دارایی و اهداف مهاجرتی بستگی دارد.

به‌طور خلاصه

برای آن‌هایی که با سرمایه به ترکیه منتقل می‌شوند و برنامه‌ای پنج ساله یا بیشتر دارند، ترکیب دو قانونِ شماره‌ی 7582، مزیت قابل‌توجهی ارائه می‌دهد، به‌ویژه در مقایسه با اروپا که به تدریج بسته‌تر می‌شود.

فرصت اعلام تا 31 ژوئیه 2027 باز است و از آن به‌بعد، نرخ‌ها افزایش خواهند یافت، بنابراین ورود زودتر به نفع خواهد بود.

اگر زمانبندی کوتاه‌تر یا دارایی‌ها پیچیده باشند، توصیه می‌شود پیش از ارائه با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید و تاثیرات مالیاتی در کشوری که آن را ترک می‌کنید را درک کنید.